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2018年城市生活垃圾收集、运输、处理费 绩效评价报告

来源:市城管委       时间:2019-08-08 15:36

项目名称:2018城市生活垃圾收集、运输、处理费

委托单位:黄石市固体废弃物管理处

评价机构:湖北荆山联合会计师事务所(普通合伙)


20197



目  录

 摘要………………………………………………………………………………1

 概述……………………………………………………………………………1

 评价结论………………………………………………………………………1

 问题和建议……………………………………………………………………2

 前言………………………………………………………………………………4

 一、项目基本情况………………………………………………………………4

   ()项目概况…………………………………………………………………4

  1.项目立项背景 …………………………………………………………4

  2.项目实施情况 …………………………………………………………6

  3.项目经费来源和使用情况 ……………………………………………8 

()项目绩效目标……………………………………………………………9

  二、绩效评价工作情况………………………………………………………10

  ()绩效评价目的……………………………………………………………10

()绩效评价工作过程……………………………………………………10

1.评价前期准备 ……………………………………………………10

2.评价框架开发 ………………………………………………………11

3.调研与分析 …………………………………………………………11

4.评价报告撰写及提交………………………………………………11

()绩效评价框架…………………………………………………………12

1.绩效评价原则 ………………………………………………………12

2.评价依据………………………………………………………………12

3.绩效评价指标体系……………………………………………………14

4.绩效评价方法…………………………………………………………17

()证据收集方法……………………………………………………………17

三、绩效评价分析及评价结论…………………………………………………18

()绩效评价分析……………………………………………………………18

1.投入 …………………………………………………………………18

2.过程 …………………………………………………………………18

3.产出……………………………………………………………………21

4.效果……………………………………………………………………21

()评价结论…………………………………………………………………23

1.综合评分结果 ……………………………………………………… 23

2.综合评价结论 ……………………………………………………… 24

四、主要经验及做法、存在的问题和建议……………………………………24

()主要经验及做法 ………………………………………………………24

()存在问题… ……………………………………………………………25

五、其他需要说明的事项…………………………………………………… 26


摘     要

  概述

  为加强财政资金管理,强化财政支出责任意识,推进项目实施,完善预算,提高财政资金使用效益,黄石市固体废弃物管理处(市城市生活垃圾处理费管理中心)(以下简称“固体废弃物管理处”)委托湖北荆山联合会计师事务所(普通合伙)对固体废弃物管理处2018年拨付的黄石市城市生活垃圾处理费返款资金使用情况进行绩效评价。

  湖北荆山联合会计师事务所(普通合伙)根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预【2011285号)、湖北省财政厅《省财政厅关于印发<湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法>的通知》(鄂财绩发【20125号、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函〔2014376号)、《会计事务所财政支出绩效评价业务指引》(会协【201610号、《黄石市人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(黄政发【201323号)、《黄石市市级财政项目资金预算绩效管理暂行办法》(黄财行【2013470号等文件的要求,对固体废弃物管理处2018年城市生活垃圾处理费返款资金使用情况进行了绩效评价。

  评价结论

  经过资料检查、现场勘察、问卷调查、分析评价等程序,我们认为,黄石市财政局财政专户实际收到固体废弃物管理处缴纳的黄石市2018年城市生活垃圾处理费21,101,085.75元,实际下拨18,697,233.75元,应拨未拨款2,403,852.00元。项目单位实际收到18,697,233.75元,支出18,416,129.75元,结余279,158.00元。

  项目资金使用基本遵守了相关规定,有效推进了项目的实施,提高了垃圾处理水平,改善了城市市容和环境卫生,项目实施取得了良好社会效益。

  根据本项目绩效评价指标体系打分,评价人员得出本次绩效指标评分为:

  项目投入评分为11.5分;项目过程评分为35分;项目产出评分为20分;项目效果评分为24分。合计绩效评价得分:90.5分。具体见下表:

序号

评价指标

权重

标准分

评价得分

绩效评价

项目投入

14%

14

11.5

合理可行

项目过程

42%

42

35.8

管理较好

项目产出

20%

20

20

产出较好

项目效果

24%

24

23

效果较好

综合绩效

100%

100

90.5

  根据上述项目评分情况,我们对黄石市2018年生活垃圾处理费项目绩效评价结论为:评价结果类型为A+、评价结果级别为优。

问题和建议

1、问题

(1)资金拨付不及时

从黄石市固体废弃物管理处3.0系统数据显示,2018年度下拨了20181-10月城市生活垃圾处理费到四个城区财政局,而四个城区财政局下拨到辖区城管局的城市生活垃圾处理费为20181-8月,导致辖区城管局拨付到项目实施单位的拨款时间明显滞后。

(2)各社区对纳入生活垃圾处理费专项资金核算范围的财务支出核算口径不一致。

(3)专项资金存在使用不规范的现象。

由于社区专项资金是以支定收,账面上不能反映某类专项资金的结余,从现金流上看,所有专项资金的拨付与支出是同一个银行账户,因此会出现专项资金发生挪用现象,未严格执行“专款专用”的规定。

(4)专项资金投入不足,存在较大缺口

根据我们走访项目实施单位获得的资料,部分单位反映,城市生活垃圾处理费收支存在较大缺口,街道办事处普遍反映,拨付的城市生活垃圾费资金有限,社区的清洁卫生工作任务重,仅仅用于社区卫生员的工资和购买清洁用具远远不够,资金缺口只能从公用经费,其他专项资金结余、社区内企业赞助等渠道筹措。  

2、建议:

(1)规范会计核算工作,提高财务信息质量,进一步健全财务管理与内部控制制度并严格执行。健全支出手续,严格费用审核审批,专款专用。

(2)加强宣传力度,根据“国家发展计划委员会、财政部、建设部、国家环境保护总局”计价格【2002872号文件《关于实行城市生活垃圾处理收费制度促进垃圾处理产业化的通知》文件相关精神,已实施物业管理收费的,在物业管理收费标准中应扣除已计入垃圾处理收费的相关费用。本次绩效评价过程中反映,大部份居民不知道上述规定,居民在缴纳水费时已包含了城市生活垃圾处理费,在居住小区缴纳物业费时也包含了城市生活垃圾处理费,导致垃圾处理费重复缴纳。相关部门应加大宣传力度,让更多的居民知道这项政策,切实维护自已的合法权益。

(3)引导居民垃圾分类,减轻垃圾焚烧压力。由于城市居民不断增加,生活垃圾量也相应的增加,目前创冠环保(黄石)有限公司垃圾焚烧主要是黄石市和大冶市的生活垃圾,由于垃圾焚烧规模原因,阳新只有部份垃圾进行了焚烧。建议引导广大居民进行垃圾分类,有利于资源循环利用,减轻垃圾焚烧压力。

(4)我市目前垃圾压缩,主要设备为三层翻斗垂直压缩、四柱1缸或3缸垂直压缩、水平压缩,水平压缩效果不好,垃圾压不坚,装车容易掉垃圾,三层翻斗垂直压缩,好做卫生,安全性高,速度快,垃圾密封,能减少对环境的污染 ,垃圾压缩紧。建议逐步淘汰垃圾中转站的陈旧设备,提高垃圾压缩质量,减少生活垃圾对环境的污染。

前     言

  为进一步规范和加强财政专项资金管理,提高财政资金使用效益,核查财政专项资金项目的预期目标是否实现,帮助项目单位分析存在的问题,及时总结经验,完善项目管理措施,提高项目单位绩效管理水平,为预算决策提供参考依据。固体废弃物管理处委托湖北荆山联合会计师事务所(普通合伙)对黄石市城市生活垃圾处理费返款资金使用情况进行绩效评价。

  对黄石市2018年城市生活垃圾处理费返款资金使用项目组织开展财政资金绩效评价工作。

  湖北荆山联合会计师事务所(普通合伙)受固体废弃物管理处委托,根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预【2011285号)、湖北省财政厅《省财政厅关于印发<湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法>的通知》(鄂财绩发【20125号、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函〔2014376号)、《会计事务所财政支出绩效评价业务指引》(会协【201610号、《黄石市人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(黄政发【201323号)、《黄石市市级财政项目资金预算绩效管理暂行办法》(黄财行【2013470号等文件的要求。针对“黄石市2018年城市生活垃圾处理费返款资金项目”,在客观、公平、公正前提下实施了必要的评审程序,并出具专项资金项目绩效评价报告。

一、项目基本情况

  (一)项目概况

1.项目立项背景

城市生活垃圾处理项目是城市重要的基础设施,是城市必备的基本功能,与城市发展和广大人民生活密切相关,事关国计民生,优先建设城市生活垃圾处理项目是建设资源节约型,环境友好型城市,构建社会主义和谐社会,促进城市可持续发展的必然要求,是解决城市环境污染、资源短缺等问题的有效途径,也是解决城市民生问题的重要举措和政府的重要职责。

城市生活垃圾是指城市人口在日常生活中产生或为城市日常生活提供服务产生的固体废物,以及法律、行政法规规定,视为城市生活垃圾的固体废物(包括建筑垃圾和渣土,不包括工业固体废物和危险废物)。所有产生生活垃圾的国家机关、企事业单位(包括交通运输工具)、个体经营者、社会团体、城市居民和城市暂住人口等,均应按规定缴纳生活垃圾处理费。

为加快城市生活垃圾处理步伐,提高垃圾处理质量,改善城市生态环境,促进可持续发展,根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年计划》、《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》的有关规定和党中央、国务院有关建立城市生活垃圾处理收费制度,实行垃圾处理产业化的决定,经国务院同意,实行城市生活垃圾处理收费制度,促进垃圾处理产业化。

200267日,国家发展计划委员会、财政部、建设部、国家环境保护总局联合下发了计价格【2002872号《关于实行城市生活垃圾处理收费制度促进垃圾处理产业化的通知》,文中指出,随着我国城市化进程的加快,城市生活垃圾数量也在迅速增加,由于城市垃圾处理投资渠道单一,缺少必要的设施建设、运行和维护资金,处理设施严重不足,处理水平普遍不高,相当一部分城市的土壤、水体、大气受到生活垃圾的污染,使生态环境和人民群众生活受到影响。解决城市生活垃圾问题已成为全社会关注的热点问题。

2005524日,为加快城市生活垃圾处理步伐,提高垃圾处理质量,根据《中华人民共和国价格法》、国务院《城市市容和环境卫生管理条例》以及原国家发展计划委员会、财政部、建设部、国家环境保护总局《关于实行城市生活垃圾处理收费制度促进垃圾处理产业化的通知》等有关规定,我省制定了《湖北省城市生活垃圾处理收费管理办法》,垃圾收集、运输和处置成本主要包括运输工具费、材料费、动力费、设施设备折旧费、人工工资及福利费等。

2007428日,中华人民共和国建设部令第157号《城市生活垃圾管理办法》已于2007410日经建设部第123次常务会议讨论通过,自200771日起施行。城市生活垃圾的治理,实行减量化、资源化、无害化和谁产生、谁依法负责的原则。城市生活垃圾处理费应当专项用于城市生活垃圾收集、运输和处置,严禁挪作他用。

2007年固体废弃物管理处开始在我市征收城市生活垃圾处理费,为最大限度实现城市生活垃圾的减量化、无害化、资源化,加大生活垃圾处理费改革和收取工作力度,促进环卫事业的健康持续发展,根据市物价局成本监审机构对我市城市生活垃圾处理成本监审结果,结合各城区实际对城市生活垃圾处理费进行分配。

  1. 项目实施情况

城市生活垃圾处理费先收后返,该专项资金实行统一管理,专项用于改善城市环卫设施、城市垃圾无害化处理项目及垃圾收集、运输和处理等费用。

本次绩效评价目的为对居民及商贸企业的城市生活垃圾处理费返款使用情况进行项目评价。黄石市固体废弃物管理处财政专户将收到的居民和商贸企业城市生活垃圾处理费拨入各城区城管局财政专户,各城区城管局财政专户再拨入各街道办事处,由各街道办事处下拨辖区社区和物业公司,或直接拨各社区或物业公司。具体情况如下:

(1)黄石港区城管局城市生活垃圾处理费返款涵盖四个街道办事处32个社区、65家物业公司或自保户及1家单位。

(2)西塞山区城管局城市生活垃圾处理费返款涵盖20个社区和2家单位。

(3)下陆区城管局城市生活垃圾处理费返款涵盖22个社区、15家物业公司及3家单位。

(4)铁山区城管局城市生活垃圾处理费返款涵盖14个社区。

城市生活垃圾处理费返款主要用于各城区垃圾收集、运输和处理成本,主要包括运输工具费、材料费、动力费、维修费、设施设备折旧费、人工工资及福利费等。

截止20181231日,黄石港区城管局对收到的城市生活垃圾处理费返款已使用92.16%、西塞山区城管局已使用99.50%、下陆区城管局已使用100%、铁山区城管局已使用100%

  3、城市生活垃圾处理费返款流程图:

生活垃圾处理费_页面_11.jpg

4、项目经费来源和使用情况

本次绩效评价的城市生活垃圾处理费是居民和商贸企业缴纳的垃圾处理费返款,居民生活垃圾处理费是由居民在向黄石市自来水公司缴纳水费时一同交纳,交纳标准为8/.月,黄石市自来水公司将代收的城市生活垃圾处理费返给黄石市财政局财政专户,年底固体废弃物管理处按3%的手续费返给黄石市自来水公司财政专户;部分商贸企业城市生活垃圾处理费是由固体废弃物管理处向商贸企业开具非税收入凭据后,由商贸企业将城市生活垃圾处理费存入黄石市财政局财政专户。

(1)经费来源

各城区财政专户及单位收到黄石市财政局财政专户2018年城市生活垃圾处理费收集、运输、处置费用拨款21,101,085.75元。其中:201711126,549,894.43元,2018年度14,551,191.32(项目使用单位拨款至201811012,693,824.70)。包括:黄石市黄石港区财政局财政专户7,550,953.00元,西塞山区财政局财政专户3,914,986.00元,下陆区财政局财政专户2,534,225.00元,铁山区财政局财政专户1,100,910.50元,创冠环保(黄石)有限公司3,920,315.43元,鄂州沐源物业管理有限公司21,564.00元,黄石市天隆物业管理有限公司200,765.20,收费中心日常运行费用878,307.53,西塞大排山生活垃圾填埋渗滤液处理项目经费148,000.00,多收退款118262.00,代收水费手续费712,797.09元。

(2)拨出经费

专项资金拨款情况

金额单位:元


名  称

专款收入

专款拨出

未拨款

1

2

3=1+2

4

5

6

7=2-5

2017年未拨款

20181-10/2018年度

小计

20179-12/11-12

20181-8/2018年度

小计


一、黄石港财政局财政专户

1,288,912.00

6,262,041.00

7,550,953.00

1,288,912.00

5,022,672.00

6,311,584.00

1,239,369.00

1、黄石港区城管局

687,631.00

3,332,774.00

4,020,405.00

687,631.00

2,665,195.00

3,352,826.00

667,579.00

2、黄石港区环卫处

601,281.00

2,929,267.00

3,530,548.00

601,281.00

2,357,477.00

2,958,758.00

571,790.00

二、西塞山财政局财政专户

741,472.00

3,173,514.00

3,914,986.00

741,472.00

2,517,071.00

3,258,543.00

656,443.00

三、下陆区财政局财政专户

402,415.00

2,131,810.00

2,534,225.00

402,415.00

1,714,884.00

2,117,299.00

416,926.00

四、铁山区财政局财政专户

175,216.00

925,694.50

1,100,910.50

175,216.00

834,580.50

1,009,796.50

91,114.00

五、创冠环保(黄石)公司

3,920,315.43


3,920,315.43

3,920,315.43


3,920,315.43

0.00

六、鄂州沐源物业管理公司

21,564.00


21,564.00

21,564.00


21,564.00

0.00

七、黄石天隆物业公司


200,765.20

200,765.20


200,765.20

200,765.20

0.00

八、管理中心日常运行费用


878,307.53

878,307.53


878,307.53

878,307.53

0.00

九、西塞大排山填埋场渗透液处理项目


148,000.00

148,000.00


148,000.00

148,000.00

0.00

十、代收水费手续费


712,797.09

712,797.09


712,797.09

712,797.09

0.00

十一、多收退款


118262.00

118262.00


118262.00

118262.00

0.00

合计

6,549,894.43

14,551,191.32

21,101,085.75

6,549,894.43

12,147,339.32

18,697,233.75

2,403,852.00

(二)项目绩效目标

  1、中期目标:提高垃圾处理费收缴率,规范收费行为,实现应收尽收。

2、年度目标:保障我市市容环境卫生工作正常运行,提高城市生活垃圾无害化处理能力,促进垃圾处理产业化。

 3、项目年度绩效指标明细如下:

一级指标(年度)

二级指标(年度)

指标内容

指标值

备注(年度)

产出指标

数量指标

城市生活垃圾处理费征收范围:居民、商贸、行政事业单位等

全市共23万户

全市共23万户

产出指标

数量指标

全市城市生活垃圾处理费收费率

大于等于75%


产出指标

质量指标

垃圾无害化处理

100%


产出指标

时效指标

垃圾费征收、管理

常年


产出指标

成本指标

付创冠公司垃圾贴费

545万元


产出指标

成本指标

市容环卫维护经费

1855万元

含代收手续费

产出指标

成本指标

运行管理

100万元


效益指标

经济效益指标

增加垃圾处理费收费额,提高收费率

一定程度


效益指标

社会效益指标

垃圾减量化、无害化、资源化

常年


效益指标

环境效益指标

提高我市城市环境卫生水平

一定程度


效益指标

可持续影响指标

提高垃圾处理水平

一定程度


服务对象满意度指标

具体指标

全市市民满意率

大约等于85%



  二、绩效评价工作情况

  (一)绩效评价目的

  通过开展本项绩效评价工作,客观公正地核查项目预期目标实现程度,考评资金支出效率和综合效果,总结经验,发现项目存在的问题和不足,提出改进意见和建议,为加强财政资金管理、规范财政支出行为、为相关部门优化决策、完善预算提供参考依据,促进财政资金发挥最大效益。

  (二)绩效评价工作过程

  本次项目绩效评价工作主要包括评价前期准备、评价框架开发、调研与分析、评价报告撰写及提交四个阶段。

  1.评价前期准备

  前期准备包括尽量收集并熟悉现有的项目文件以及与财政支出绩效评价相关、与项目实施相关的文件资料,与黄石港区城管局、西塞山区城管局、下陆区城管局、铁山区城管局、黄石港区街道办事处、胜阳港区街道办事处、环磁湖街道办事处、花湖街道办事处、牧羊湖街道办事处、澄月街道办事处、八泉街道办事处、黄思湾街道办事处、新下陆街道办事处、铁山街道办事处等项目实施单位进行沟通,深入理解评价工作开展的目的和要求,成立评价工作组,制订项目实施方案。

  2. 评价框架开发

  评价框架开发阶段主要工作包括绩效评价指标体系的建立、绩效评价方式方法的选择。

  3. 调研与分析

  评价工作组对项目实施单位进行调研,在现场了解、检查政策落实、资金使用,实际效果等情况。查阅相关的文档资料、拍照资料、拍照现场图片;检查项目财务收支情况,核查是否严格执行预算、是否严格执行财经纪律;检查单位制度建设及执行情况;检查专项资金使用情况;对收集到的证据进行整理分析,核实项目指标完成情况;对发现的问题进行总结分析。

  4. 评价报告撰写及提交

  根据证据整理和分析结果,对照评分标准对每个指标进行打分,将所有指标的得分值直接加总得到总分。再根据总分的高低,给项目进行分类评级。分类评级对照《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(湖北省财政厅鄂财函〔2014376号)A+AABCD六种类型和相对应的优、良、中、差四个级别根据项目总得分确定,具体见下表:


评价计分结果

评价结果类型

评价结果级别

90分~100分(含90分)

A+

85分~90分(含85分)

A

80分~85分(含80分)

A

70分~80分(含70分)

B

60分~70分(含60分)

C

60分以下

D


按照有关规定,参照《湖北省省级财政项目资金绩效评价报告》模板撰写评价报告。

将评价报告初稿上报项目实施单位征求意见后,形成正式的绩效评价报告并提交。

  (三)绩效评价框架

  结果导向与过程控制是财政资金使用绩效评价的内在要求,本次评价的主要标准是资金预定绩效目标的实现程度。从投入、过程、产出、效果四个方面再细分指标进行评价。

  1.绩效评价原则

  本次绩效评价指标体系设计遵循以下基本原则:

  (1)客观、公正原则。应当依据绩效评价准则、关键评价问题等开展评价活动,确保评价结果的真实性。

  (2)科学、规范原则。绩效评价的设计应当具有科学性和可操作性,评价的实施应该遵循规范的程序和方法。

  (3)可靠性原则。绩效评价应该既要报告项目成功的方面,也要报告项目失败的方面。

  (4)目标导向原则。绩效评价以项目目标为导向,重点评价项目目标的相关性、目标实现程度、相对于目标实现程度的效率、实现目标过程控制质量以及项目目标的可持续性。

  (5)参与性原则。项目各利益相关者,包括项目管理方、项目实施单位、项目受益群体等,要尽可能地以适当方式参与到考评过程中来。

2.评价依据

本次评价的主要依据:

A、政策法规文件依据:

(1)《中华人民共和国预算法》;

(2)国家发展计划委员会、财政部、建设部、国家环境保护总局《关于实行城市生活垃圾处理费制度促进垃圾处处产业化的通知》(计价格〔2002872号);

(3)中华人民共和国建设部令《关于城市生活垃圾管理办法》(157);

(4)财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011285号);

(5)财政部《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》(财预〔201353号);

(6)财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔201221号);

(7)《会计事务所财政支出绩效评价业务指引》(会协〔201610号);

(8)湖北省财政厅《省财政厅关于印发<湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法>的通知》(鄂财绩发〔20125号);

(9)湖北省财政厅《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函〔2014376号);

(10)湖北省物价局、财政厅、建设厅关于印发《湖北省城市生活垃圾处理收费管理办法》的通知(鄂价法规(200589号)

(11)黄石市物价局《关于黄石市城市生活垃圾处理收费调整方案的批复》(黄价房服发〔200795

(12)《黄石市人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(黄政发[2013]23号)

(13)《黄石市市级财政项目资金预算绩效管理暂行办法》(黄财行[2013]470号)

B、基础数据等其他依据

(1) 项目单位提供的资料,包括但不限于财务会计资料、预算资料、工作计划和总结、财务管理及内部控制制度等资料;

(2)绩效评价工作组现场勘察、检查记录材料,调查问卷;

(3)与项目相关的其他资料。

3.绩效评价指标体系(详见附表1

A、评价指标设计原则

绩效评价指标体系是用于衡量绩效目标实现程度的一系列绩效评价指标的集合,对具体的绩效评价项目来说,绩效评价指标体系就是该绩效评价项目的核心,因此,绩效评价指标体系的设计应当遵循如下指标设计总体原则:

(1)客观公正原则。项目评价过程中,必须严格按照评价标准,从实际情况出发,公平合理地确定评价结果。

(2)科学合理原则。项目实施方案、评价体系的形成都要以科学性为前提,合理确定每项指标的分值权重。

 (3)绩效相关原则。绩效评价考察的是项目投入所带来的结果,需将投入和产出相对应,剔除无关的投入和产出。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰当反映目标的实现程度

(4)分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

(5)重要性原则,应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

(6)可比性原则,对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标,以便于评价结果可以相互比较。

(7)系统性原则,应当将定量指标与定性指标相结合,系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

(8)经济性原则,应当通俗易懂、简便易行,数据的获得应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。

B、指标体系结构框架

考虑本次城市生活垃圾处理费返款专项资金的绩效评价涉及四个城区辖区内多个社区及多个物业公司垃圾清扫、归集,垃圾转运过程及垃圾焚烧过程,覆盖面广,综合归纳其共性要求,我们初拟了一套评价指标体系,以评价项目过程、产出和效果为重点,征求黄石市固体废弃物管理处(市城市生活垃圾处理费管理中心)和项目实施单位相关领导、专家意见给予修订后,形成了一份能够客观反映黄石市固体废弃物管理处(市城市生活垃圾处理费管理中心)项目绩效的评价指标体系。

项目绩效评价主要从投入、过程、产出、效果四个维度着手,指标总分100分。

一级指标:投入总分14分,包括:

(1)项目立项:目标分值6

① 立项依据:是否符合法律、法规要求,是否符合政府经济社会发展规划,目标分值2.5分;

绩效目标:中期目标:提高垃圾处理费收缴率,规范收费行为,实现应收尽收。年度目标:保障我市市容环境卫生工作正常运行,提高城市生活垃圾无害化处理能力,促进垃圾处理产业化。目标分值2分;

③ 绩效指标:指标是否科学、细化、量化,目标分值1.5分。

(2)资金落实:目标分值8

① 资金预算:项目预算编制是否完整、科学、规范,预算批准是否符合规定程序,目标分值2分;

② 预算资金到位率:预算资金到位率=实际到位资金÷计划到位资金×100%),目标分值3分;

③ 资金到位时效:资金是否及时到位;若未及时到位,是否影响项目进度,目标分值3分。

一级指标:过程总分42分,包括:

(1)资金管理:目标分值12

① 资金实际使用率:资金实际使用率=资金实际使用金额÷资金到位金额×100%,目标分值3分;

资金使用合规性:是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况;是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况;是否存在超标准、超范围开支情况,目标分值4分;

③ 会计核算:是否真实、及时、完整、规范,目标分值2分;

④ 财务管理:资金管理、费用支出等制度是否健全,是否严格执行,支出审批手续是否健全、程序是否规范,目标分值3分;

(2) 项目保障:目标分值26

收费管理情况:用户随水费代收情况,背街小巷商贸企业服务业城市生活垃圾处理费征收情况,各城区自行收取的城市生活垃圾处理费是否及时收取,有无拖欠情况,目标分值5分;

② 拨款管理情况:拨款是否及时,是否影响正常工作,目标分值5分;

③ 城市生活垃圾清扫、归集情况:城市生活垃圾是否都及时清扫、归集,目标分值4分;

城市生活垃圾运输情况:城市生活垃圾是否及时运输,运输过程密封,对环境未造成污染,目标分值3分;

⑤ 城市生活垃圾处理情况:城市生活垃圾无害化处理,提高垃圾处理水平,改善城市市容和环境卫生,目标分值4分;

⑥ 上级监管状况:城管局等上级有关部门是否对生活垃圾清扫、归集、运输及处理采取有效检查监管措施,用以反映城管局监管力度,目标分值5分;

(3)业务管理:目标分值4

社区或物业等按政策规定使用专项经费,未截留和挪用,目标分值4分。

一级指标:产出总分20分,包括:

  生活垃圾处理费目标实现,目标分值20

  (1)数量:城市生活垃圾处理费征收范围:居民、商贸、行政事业单位等;全市城市生活垃圾处理费收费率,目标分值5分;

  (2)质量:垃圾无害化处理,目标分值5分;

  (3)时效:垃圾费征收、管理,目标分值5分;

  (4)成本:创冠公司垃圾贴费,市容环卫维护经费、运行管理,目标分值5分。

一级指标:效果总分24分,包括:

(1)项目效益及影响:目标分值14

  ①社会效益:垃圾减量化、无害化、资源化,目标分值4分;

  ② 经济效益:增加垃圾处理费收费额,提高收费率,目标分值4分;

  ③环境效益:提高我市城市环境卫生水平,目标分值3分;

  ④可持续影响:提高垃圾处理水平,目标分值3分;

(2)受益群众满意度:目标分值10

城市生活垃圾清扫、归集、运输、处理居民满意度,目标分值10分。

居民对项目实施满意度=居民对项目评价分数÷100×100%

4.绩效评价方法

  本次项目绩效评价主要采用现场评价、非现场评价和问卷调查三种方式。其中:

  现场评价是指评价工作组到现场采取检查、勘察、问询、复核等方式,对评价项目的有关情况进行核实,并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理、分析和评价。

  非现场评价是指评价工作组根据项目单位提交的项目文件资料、财务会计资料、业务统计资料、其他相关资料进行分析,以绩效评价指标表为依据进行打分,并提出评价意见。

  问卷调查是指调查居民,加权平均计分,综合其意见,评定受益群众对项目满意度。

  指标权重及标准值的确定:根据项目目标、结合项目特点、依据专家意见并征求项目实施等有关单位意见后商定。

(四)证据收集方法

  本次证据收集主要包括资料收集、现场调研、群众调查,证据整理。资料收集主要通过固体废弃物管理处和各城区城管局与项目实施单位取得联系,获取该项目相关文件、相关数据资料,尽可能全面了解项目有关情况;现场调研则通过现场考察、询问、检查并拍照相关文档资料、现场图片等方式收集项目建设及使用的实际情况;群众调查则是问卷调查的方式获取居民对项目满意度等相关情况;最后通过资料整理、证据列举、证据分析、证据验证、证据确定等方式将收集到的证据整理到绩效评价框架中。信息资料收集完以后,根据相关性、真实性、完整性、准确性等原则进行审核,剔除掉无效证据,将可靠的关键信息形成项目基础数据资料。

  三、绩效评价分析及评价结论

  (一)绩效评价分析(详见附表1

1.投入

对投入的评价主要包括项目立项是否规范,绩效目标及指标是否明确、科学;资金预算是否规范、是否落实到位。

(1)项目立项:

① 立项依据。项目立项符合国家政策,符合政府经济社会发展规划,目标分值2.5分,不扣分,本项目得分2.5分;

② 绩效目标。中期目标、年度目标,目标分值2分,不扣分,本项目得分2分;

③ 绩效指标。绩效指标未细化,目标分值1.5分,扣0.5分,本项目得分1分。

  (2)资金落实:

  1、资金预算。项目预算编制完整、科学、规范,目标分值2分,不扣分,本项目得分2分;

  2、预算资金到位率。城市生活垃圾处理费返款预算资金到位率=实际到位资金21,101,085.75÷计划到位资金25,000,000.00×100%=84.40%目标分值3分,扣1分,本项目得分2分。

  3、资金到位时效。城市生活垃圾处理费返款资金按申请未及时拨付,目标分值3分,扣1分,本项目得分2分。

项目投入目标分值为14分,评价扣2.5分,评价得11.5分。

2.过程

对过程的评价主要包括资金使用、管理、控制是否规范;项目实施是否有组织保证、硬件和人员保障,是否得到有效监管和争取群众支持;业务管理制度是否健全,执行是否严格,质量、进度控制是否有效,是否收集、整理、利用信息。

(1)资金管理:

  ① 资金实际使用率。资金实际使用率=资金实际使用金额÷资金到位金额×100%,截止20181231日,资金实际使用率为18,697,233.75÷21,101,085.75元=88.61%,目标分值3分,扣1分,本项目得分2分;

  ②资金使用合规性。城区社区将收到的城市生活垃圾处理费返款直接用于社区卫生员的工资和购买清洁用具;有的社区卫生清洁服务已外包,社区将收到的城市生活垃圾处理费返款直接支付给外包的公司;有的社区将收到的城市生活垃圾处理费返款支付给辖区负责小区的卫生保洁或所在地的卫生保洁的物业公司或自保户。

  经核查,各社区物业公司及自保户基本遵守了资金使用规定,但在实际申请资金计划的时候并没有遵循专款专用的原则,出现与其他公用经费混合开支的情况,部分项目单位未按项目资金专项专用,将不属于该项目的费用也在城市生活垃圾费返款中列支。

  目标分值4分,扣1分,本项目得分3分;

  ③会计核算。黄石港环卫处,西塞山区行政综合执法局及部分社区未单独设置对应的支出科目来核算专项资金支出,无法清晰、直接的获取与该项资金相关的支出,目标分值2分,扣0.5分,本项目得分1.5分。

  ④ 财务管理。费用支出不够规范,如:

  首先各城区卫生排名末名扣款并未直接扣相应社区款项。如环磁湖街道办事处卫生排名末名扣1,000.00元,并未直接扣最后一名的社区,该扣款账挂街道城管科室。黄石港街道办事处,卫生排名扣款1000.00元,支付卫生罚款时,计入“经费支出-其他资金支出-项目支出-卫生支出-工资户”科目中。

  其次报销手续不够规范,有的报销费用无相关人员证明,有的报销附件不齐全。

  目标分值3分,综合扣1分,本项目得分2分。

  (2)项目保障:

  ①收费管理情况。2018年度固体废弃物管理处已开票25,179,566.40元,同期已收款24,943,554.00,未收款236,012.40元,目标分值5分,收费不够及时扣1分,本项目得分4分;

  ②拨款管理情况。城市生活垃圾处理费返款拨款不及时,黄石港区城管局拨各街道及物业公司至20188月,西塞山区拨各社区至201810月,下陆区城管局拨各社区及物业公司至20188月,铁山区城管局拨各社区至20189月。

  目标分值5分。拨款不及时扣2分,本项目得分3分。

  ③ 城市生活垃圾清扫、归集情况。城市生活垃圾清扫及时,归集及时。

  目标分值4分。不扣分,本项目得分4分;

  ④ 城市生活垃圾运输情况。城市生活垃圾运输及时,运输过程密封,对环境未造成污染。

  目标分值3分,不扣分,本项目得分3分。

  ⑤城市生活垃圾处理情况。黄石市城市生活垃圾全部用于焚烧发电,均进行了无害化处理,提高了垃圾处理水平,改善了城市市容和环境卫生。

  目标分值4分,不扣分,本项目得分4分;

  ⑥上级监管状况。城管局等上级有关部门均对生活垃圾清扫、归集、运输及处理采取有效检查监管措施,建立了环境卫生数字化监管平台,用以反映城管局监管力度,

  目标分值5分,不扣分,本项目得分5分。

  (3)业务管理:西塞山区行政综合执法局对收到的城市生活垃圾处理费返款与西塞山区环卫处收到的城市生活垃圾处理费返款同一账户核算,未单独核算未专项列支。

  目标分值4分,扣0.5分,本项目得分3.5分。

项目过程目标分值为42分,评价扣7分,评价得35                                                                                                            

3、产出

  (1)数量:

城市生活垃圾处理费征收范围:居民、商贸、行政事业单位等;全市城市生活垃圾处理费收费率,全市居民、商贸、行政事业单位有23万户 ,收费率大于75%

目标分值5分,不扣分,本项目得分5分;

(2)质量

我市目前所有城市生活垃圾均进行了无害化处理,焚烧处理率100%,(无垃圾填埋)减少了对环境的污染,目标分值5分,不扣分,本项目得分5分;

(3)时效

垃圾费征收及时,管理到位,目标分值5分,不扣分,本项目得分5分;

(4)成本

创冠公司垃圾贴费,市容环卫维护经费、运行管理成本均在项目预算内,项目成本目标分值5分,不扣分,本项目得分5分。

项目产出目标分值20分,评价不扣分,评价得分20分。

  1. 效果

    (1)社会效益

垃圾已形成减量化、无害化、资源化处理,目标分值4分,不扣分,本项目得分4分;

(2)经济效益

增加垃圾处理费收费额,提高收费率。目标分值4分,不扣分,本项目得分4分;

 (3)环境效益

  采用适当措施使废物量减少(含体积和重量)、垃圾的收集、运输、储存、处理、处置的全过程中减少对环境和人体健康造成不利影响、采用适当措施实现废物的资源利用,提升了环境质量,改善了人居环境。目标分值3分,不扣分,本项目得分3分;

(4)可持续影响

提高垃圾处理水平,可以对人、自然、资源带来可持续性影响,节省土地资源,推动国民经济和社会事业持续、快速、健康发展。目标分值3分,不扣分,本项目得分3分。

5、受益群众满意度

我们通过对黄石市各城区城市生活垃圾清扫、归集、运输、处理居民满意度进行随机问卷调查,共完成问卷400份,获取他们对居住周边生活垃圾是否得到及时清理、周边集贸市场、背街小巷的生活垃圾清扫及归集、周边集贸市场、背街小巷的生活垃圾清扫及归集、环卫工作人员的工作方式及态度、环卫工作人员清扫保洁质量、社区垃圾箱的布局及管理、生活垃圾运输过程、生活垃圾处理过程、空气状况、环境卫生状况是否有较大程度地改善、小区垃圾分类这项工作大家的配合力度、身边乱丢乱放的现象、“限塑令”十三个方面的意见。经分指标加权综合考评,全市满意度综合得分为90.3分。群众对项目实施满意度=对项目评价分数89.6÷100×100%=89.6%。目标分值10分,不扣分,本项目得分10分。

项目效果目标分值24分,评价得分24分。




  四、评价结论

  (一)综合评分结果(祥见附表1)

根据本项目绩效评价指标体系打分,评价人员得出本次绩效指标评分为:

  项目投入目标分值为14分,评分为11.5分;项目过程目标分值为42分,评分为35分;项目产出目标分值为20分,评分为20分;项目效果目标分值为24分,评分为24分。合计绩效评价得分:90.5分。具体见下表:

序号

评价指标

权重

标准分

评价得分

绩效评价

项目投入

14%

14

11.5

合理可行

1

项目立项

6%

6

5.5


2

资金落实

8%

8

6


项目过程

42%

42

35

管理较好

1

资金管理

12%

12

8.5


2

项目保障

26%

26

23


3

业务管理

4%

4

3.5


项目产出

20%

20

20

产出良好


数量

5%

5

5



质量

5%

5

5



时效

5%

5

5



成本

5%

5

5


项目效果

24%

24

24

效果明显

1

社会效益

4%

4

4


2

经济效益

4%

4

4


3

环境效益

3%

3

3


4

可持续影响

3%

3

3


5

受益群众满意度

10%

10

10


综合绩效

100%

100

90.5


  (二)综合评价结论

   项目资金使用基本遵守了相关规定,有效推进了项目的实施,逐步改善了我市的生态环境,提高了人民群众的生活环境。增加了人民群众的幸福感项目实施取得了良好社会效益和经济效益。

  根据上述项目评分情况,我们对黄石市2018年城市生活垃圾处理费资金项目绩效评价结论为:评价结果类型为A+、评价结果级别为优。

  五、主要经验及做法、存在的问题和建议

  (一)主要经验及做法

  根据绩效评价结果,我们认为城市生活垃圾处理费返款的使用符合相关管理办法规定,项目支出严格限制在规定的使用范围内;资金使用安全、合法合规;街道财务管理制度健全,会计核算较规范。做到垃圾随时产生、随时收集、随时清运。严格执行“社区收集、区级收转、市级处理”体系,做到垃圾收集运输密闭化,生活垃圾日产日清,清运率、无害化处理率达到100%。满足了居民群众居住的环境卫生,提高了垃圾处理质量,改善了城市生态环境,促进了可持续发展,得到了广大居民群众的高度肯定。主要表现在:

1、加强组织领导,形成上下一盘棋,全民共参与的良好局面

加强领导力度,强调各单位统筹兼顾,做到主要领导亲自抓、分管领导着力抓、责任部门具体抓、上下联动一起抓。推进长效精细化管理,强化清扫保洁管理力度,加大督查力度,提升作业质量和效果,确保全天侯、无缝隙、无盲区,不间断管理。

2、抓重点难点,坚持问题导向,确保城市生活垃圾处理工作不短

以问题为导向,以国家卫生城市考核要求为标尺,开展了各类专项整治。实施城市品质提升工程,建设舒适宜居的生活环境。

3、抓督导落实,强化机制保障,确保城市生活垃圾处理工作取得实效

全市所有责任单位,建立问题解决联动机制,各单位及时通报环境卫生工作情况、分析问题、解决问题,确保垃圾随时产生、随时收集、随时清运。严格执行“社区收集、区级收转、市级处理”体系。做到垃圾收集运输密闭化,生活垃圾日产日清,清运率、无害化处理率达到100%

  (二)存在的问题

  1、资金拨付不及时

  从黄石市固体废弃物管理处3.0系统数据显示,2018年度下拨了20181-10月城市生活垃圾处理费到城区财政局,而城区财政局下拨到辖区城管局的城市生活垃圾处理费为20181-8月,导致辖区城管局拨付到项目实施单位的拨款时间明显滞后。

  2、各社区对纳入生活垃圾处理费专项资金核算范围的财务支出核算口径不一致。如环磁湖街道支付卫生员工资时,记入“经费支出-其他资金支出-基本支出-人员经费-工资福利支出-其他工资福利支出-聘用人员工资-卫生员(**社区),西塞山区牧羊湖社区支付卫生员工资,记入“经费支出-劳务费-行政运行”,下陆街道办事处支付卫生员工资时,记入“应付账款-卫生费”,团城山街道办事处支付卫生员工资时,记入“其他应付款-保洁员”,铁山建设路社区支行卫生员工资记入“事业支出-卫生费”。

  3、专项资金存在使用不规范的现象。

由于社区专项资金是以支定收,账面上不能反映某类专项资金的结余,从现金流上看,所有专项资金的拨付与支出是同一个银行账户,因此会出现专项资金使用不规范的现象,未严格执行“专款专用”的规定。有的社区将办公用水费、迎“三八”登山比赛活动费用、支付社区党群服务中心办公用电费、支付聘请人员工资等费用,在城市生活垃圾费返款中列支。

  4、专项资金投入不足,存在较大缺口

根据我们走访项目实施单位获得的资料,部分单位反映,城市生活垃圾处理费收支存在较大缺口,例如:街道办事处普遍反映,拨付的城市生活垃圾费资金有限,社区的清洁卫生工作任务重,仅仅用于社区卫生员的工资和购买清洁用具远远不够,资金缺口只能从公用经费,其他专项资金结余、社区内企业赞助等渠道筹措。 

  六、其他需要说明的事项

关于评价责任的说明。项目单位的责任是提供项目有关的管理资料、项目实施以及完成情况资料、项目资金财务核算资料等,并对其真实性、合法性、完整性负责。我们的评价是依据《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》进行的,选择的绩效评价程序取决于评价人员的判断,项目评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性,评价小组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据,但由于受客观因素的限制,只能在相关部门和单位提供的现有资料的前提下,结合应有的职业判断得出尽可能可靠的评价结论。



湖北荆山联合会计师           中国注册会计师:

事务所(普通合伙)          中国注册会计师:

地址:中国 黄石           报告日期:二0一九年七月二十日